英國稅制全攻略：從日常開銷到財富傳承的稅務地圖
在英國生活、投資或經商，「英國稅」https://movant.co/experts-share/脫離英國稅務居民身份要點及須知/就像隱形的網，滲透在工資單、購物收據、資產轉移的每個環節。想順利適應英國社會或規劃財富？先搞懂這五大核心稅種，才能避開「稅務地雷」，把錢花在刀口上。
所得稅（Income Tax）：打工人的「固定伙伴」
所得稅是英國最貼近日常的稅種，幾乎每個有收入的人都要接觸。它的核心規則很簡單：「賺越多，稅率越高」，但有三個關鍵數字必須記牢：
- •免稅額（2025年凍結）：年收入£12,570以下完全免稅，相當於「起徵點」；
- •三檔稅率：超過免稅額的部分，按20%（基本稅率）、40%（高級稅率）、45%（附加稅率）徵收，分界點分別是£50,270和£125,140；
- •減稅優惠：長者（65歲以上）或殘障人士可能有額外免稅額，自僱人士可申報商業支出抵稅。
舉個栗子：年收£40,000的上班族，免稅額用完後，應稅收入是£40,000 – £12,570 = £27,430，所得稅就是£27,430 × 20% = £5,486。若年收超過£125,140，超出部分則要被「多剝兩層皮」，先扣40%再扣45%。
增值稅（VAT）：買東西時「悄悄漲的價」
去超市買牛奶、網購家具，甚至請律師諮詢，收據上都可能藏著VAT（增值稅）。這是對商品「增值環節」徵收的間接稅，最終由消費者買單，但規則比你想的更靈活：
- •三檔稅率：標準稅率20%（大多數商品，如電器、餐飲）；5%（節能燈具、兒童安全座椅）；0%（食品、藥品、書籍）；
- •企業義務：年營業額超過£85,000必須註冊VAT，定期申報繳稅；小企業自願註冊後，可憑發票抵扣進項VAT，降低成本；
- •跨境注意：海外網購若賣家未註冊英國VAT，消費者可能需自行申報，否則可能被追稅罰款。
小提醒：英國脫歐後，從歐盟進口的商品可能額外徵收關稅+VAT，買歐洲貨前記得查稅率！
國民保險（NI）：「社保」與「稅」的雙面角色
國民保險（National Insurance, NI）名義上是「為社會福利繳費」，但本質是稅收的一種，用於支撐養老金、失業救濟等公共服務。繳費標準分「員工」和「雇主」兩頭，打工人和老闆都要掏錢：
- •員工部分（Class 1）：年收入£12,570以下免繳，超過部分按12%繳納；年收入超過£50,270後，超出部分再加2%；
- •雇主部分（Class 1）：員工收入超過£9,100後，雇主需按13.8%為員工繳納；
- •自僱人士（Class 2&4）：年利潤£12,570以下免繳；超過部分先繳固定額£3.15/週（Class 2），再按6%（£12,570-£50,270）和2%（超過部分）繳納Class 4。
簡單說，打工人每赚£100，可能要繳£12-£45的NI；老闆更慘，每給員工發£100，自己要多掏£13.8。但換來的是未來領養老金、失業救濟的資格——算是「用稅換保障」的交易。
企業稅（Corporation Tax）：公司的「利潤貢獻」
開公司賺錢，除了赚的錢要交所得稅，利潤還要交企業稅。英國企業稅的優勢在於「稅率低」——2023年起統一為25%（之前曾高達30%），對比美國21%、法國25%，競爭力十足。
為鼓勵投資，企業還能享受多項減稅福利：
- •研發抵稅：科技公司研發支出可抵免130%-230%的稅額（例如花£100做研發，可少繳£130-£230稅）；
- •小型企業優惠：年利潤低於£50,000的企業，稅率降至19%；
- •投資抵免：買設備、機器的錢可按比例抵稅，降低初期成本。
業界秘密：跨國企業常用「轉移定價」把利潤轉到低稅區，但英國近年加強「受控外國公司（CFC）」監管，想鑽空子難上加難。
遺產稅（Inheritance Tax）：財富傳承的「最後一關」
「富不過三代」的傳說裡，遺產稅常是關鍵配角。它針對逝者全球資產淨值（超過£32.5萬起徵點部分）徵收40%，但並非所有人都要繳：
- •配偶豁免：配偶或同性伴侶繼承資產，可全額豁免（未用豁免額度還能轉給另一方，最多累計£162.5萬）；
- •慈善捐贈：遺囑捐給英國慈善機構的資產，100%免稅；
- •小型遺產豁免：2025年起，遺產低於£3萬直接免稅（現行£2.5萬）。
真實案例：一位英國住所居民去世，遺產£50萬（含£10萬慈善捐贈、£30萬留配偶、£10萬給子女），應稅淨值=£50萬 – £30萬（配偶） – £10萬（慈善）=£10萬，遺產稅=£10萬×40%=£4萬。
結語：稅務規劃，是責任更是智慧
英國稅制像一張縝密的網，卻也有許多「彈性空間」。所得稅關乎日常開支，VAT影響消費選擇，NI連結社會福利，企業稅牽動商業決策，遺產稅則守護財富傳承。
對普通人來說，瞭解稅制不是為了「避稅」，而是為了更合理地規劃收支——例如利用年度£3,000贈與豁免提前傳財，或註冊VAT號降低小企業成本。正如英國稅務海關總署（HMRC）所說：「合規是底線，智慧規劃則是對自己與家人的責任。」
畢竟，稅的本質是「取之於民，用之於民」，而我們要做的，是在規則內把日子過得更好。
